L'encyclopédie & le lexique de l'EPM

Agile privilégie les livraisons fréquentes, la collaboration métier-IT et l''adaptation continue. Frameworks : Scrum, SAFe, Kanban. Pertinent en EPM pour les phases de build.

Les allocations ventilent des coûts (centraux, support) ou produits selon des règles (clés de répartition, drivers). Base de l''analyse de profitabilité par client, produit ou segment.

Anaplan s''est imposé sur la planification connectée multi-métiers grâce à son moteur Hyperblock et son modèle in-memory. Très utilisé en sales planning, workforce, supply.

Iceberg est l''un des trois formats de table majeurs (avec Delta Lake et Hudi) qui apportent transactions ACID, time travel et schéma évolutif sur data lake. Adopté par Snowflake, Databricks, Trino.

Une API REST expose des endpoints HTTP (GET/POST/PUT/DELETE) renvoyant typiquement du JSON. Standard d''intégration moderne entre EPM, ERP, CRM, BI.

ASC 606 (FASB) harmonise la reconnaissance du revenu avec IFRS 15, autour des 5 mêmes étapes. Convergence US GAAP / IFRS sur ce sujet.

Un attribut ajoute des métadonnées à un membre sans créer de nouvelle hiérarchie (ex : ajouter la zone géographique sur un compte). Pratique pour filtres et analyses transversales.

Un audit atteste la fiabilité des états financiers (audit externe) ou évalue l''efficacité des processus (audit interne). Conditionne la certification des comptes des cotées.

L''audit trail trace qui a modifié quoi, quand et depuis où. Exigence forte pour SOX, audit externe et investigation d''incidents.

Le backlog centralise toutes les user stories à venir, ordonnées par valeur. Maintenu par le Product Owner, raffiné continuellement.

Bâle III (post-2008) renforce les exigences en capital (CET1, ratio de levier), liquidité (LCR, NSFR). Bâle IV (2023-2030) affine le calcul des actifs pondérés.

Le plan BEPS (15 actions, 2015) lutte contre l''érosion de la base fiscale par les multinationales : prix de transfert, hybrides, treaty shopping, déclaration pays par pays (CbCR).

Le BFR = stocks + créances clients − dettes fournisseurs. Mesure les besoins de trésorerie liés au décalage entre encaissements et décaissements opérationnels.

BigQuery propose un DWH serverless, requêtes SQL massivement parallèles, intégration native ML. Facturation à la requête ou capacité dédiée.

Le bilan liste actifs (ce que possède l''entreprise) et passifs (financements). Photographie ponctuelle, complémentaire du P&L (vue flux) et du cash-flow (vue trésorerie).

Le bilan carbone quantifie les émissions de GES sur les Scopes 1, 2, 3 selon GHG Protocol. Brique majeure du reporting ESRS E1 et plans de transition climat.

Board combine planification, BI et analyses prédictives sans-code dans une plateforme unifiée. Forte présence en EMEA mid-market, axée polyvalence.

Le bottom-up agrège les prévisions des managers de proximité jusqu''au consolidé. Plus réaliste mais plus lent et souvent biaisé prudent. Combiné au top-down en mode itératif.

Le budget est la traduction chiffrée des objectifs de l''entreprise sur 12 mois. Il sert de référence contre laquelle on mesure les écarts en cours d''année. Construit en mode top-down (objectifs direction), bottom-up (remontée terrain) ou itératif.

Le Zero-Based Budgeting repart d''une feuille blanche à chaque cycle : chaque dépense doit être justifiée, contrairement à la budgétisation incrémentale (N-1 + variation). Très exigeant mais redoutable pour la chasse aux coûts.

Le cadrage pose les fondations : besoins métier, processus cibles, périmètre fonctionnel, contraintes data et planning. Phase la plus critique : 60% des dérives projet s''y jouent.

Les CAPEX correspondent aux dépenses immobilisées (machines, bâtiments, IT). Pilotage stratégique car ils engagent les amortissements futurs et l''actif du bilan.

Le CCC = DIO + DSO − DPO. Mesure en jours la durée pour transformer un euro d''achat en euro encaissé. Indicateur synthétique du BFR.

Le cash pooling consolide quotidiennement les soldes de filiales sur un compte pivot, optimisant le coût du financement et le placement des excédents. Variantes : notionnel ou physique (ZBA).

Le cash-flow mesure les mouvements réels de trésorerie, contrairement au résultat comptable. Décomposé en flux opérationnels, d''investissement et de financement (norme IAS 7).

Le CbCR oblige les groupes >750M€ à publier par pays leurs résultats, impôts, effectifs, actifs. Adopté UE en 2021 avec publication publique pour les grands groupes.

CCH Tagetik couvre consolidation, planning, ESG, lease accounting et CbCR. Forte présence en EMEA. Architecture unifiée et capacité à industrialiser le reporting réglementaire.

Un centre de coût (cost center) regroupe les charges d''une activité (support, R&D, IT). Pilotage : maîtrise du budget et productivité.

Un centre de profit (profit center) porte CA et coûts, donc une marge. Logique de responsabilisation économique, base du reporting opérationnel.

Le chiffrement at rest (AES-256 sur disques) et in transit (TLS 1.2+ sur réseau) sont des exigences de base pour toute donnée financière. Auditables.

La clôture consolide les écritures comptables de la période et produit les états financiers. Cycle critique pour la fiabilité du reporting, souvent goulot d''étranglement que l''EPM vient fluidifier.

Le Centre d''Excellence EPM regroupe expertise métier, technique et data. Il porte la roadmap, les standards et l''accompagnement des utilisateurs sur la durée.

Le P&L (Profit & Loss) présente la formation du résultat de la période : chiffre d''affaires, coûts, charges, jusqu''au résultat net. Vue par nature ou par destination selon le référentiel.

La conduite du changement (change management) couvre communication, formation, sponsoring et accompagnement individuel/collectif. Sous-investi = adoption qui s''effondre.

La consolidation combine les états financiers de toutes les entités du groupe en un seul jeu, après éliminations des opérations intra-groupe. Trois méthodes : intégration globale, mise en équivalence, intégration proportionnelle.

Le contrôle interne garantit la fiabilité du reporting, la conformité réglementaire et la sécurisation des actifs. Renforcé par SOX, LSF, AMF Doc-AMF.

Le COSO Framework (2013) structure le contrôle interne en 5 composantes et 17 principes. Référence pour SOX, AMF et gouvernance des risques.

Le cours de clôture s''applique aux postes de bilan, tandis que le cours moyen s''applique au P&L. Différence générant les écarts de conversion (CTA).

Le cours moyen lisse les fluctuations en convertissant les flux du P&L. Calculé comme moyenne arithmétique ou pondérée selon la politique groupe.

La CSDDD (adoptée 2024) impose aux grandes entreprises une diligence raisonnable sur les droits humains et l''environnement dans toute leur chaîne de valeur, avec responsabilité civile.

La CSRD (directive UE 2022/2464) impose aux grandes entreprises un reporting de durabilité standardisé (ESRS), audité, déposé en XBRL. Déploiement progressif 2024-2028 selon taille.

Le cube est l''abstraction centrale d''un EPM : croisement de dimensions (compte, entité, période, scénario…) où chaque intersection stocke une valeur. Permet calculs et analyses multi-axes.

Le Data Lake stocke les données dans leur format natif (CSV, JSON, parquet, images…) à coût faible. Souvent sur S3/ADLS/GCS. Risque : « data swamp » sans gouvernance.

Le lakehouse unifie stockage brut (lake) et performance analytique (warehouse) via formats ouverts (Delta Lake, Iceberg, Hudi). Promu par Databricks, adopté largement.

Le Data Warehouse centralise les données métiers nettoyées et historisées pour le reporting et l''analytique. Briques classiques : staging, ODS, marts. Cloud : Snowflake, BigQuery, Redshift.

dbt standardise les transformations dans le DWH : SQL modulaire, tests data, lineage, documentation. Pilier du Modern Data Stack.

Le DCF valorise une entreprise comme la somme actualisée de ses cash-flows futurs au WACC. Référence en M&A et impairment tests IFRS.

La devise de présentation est celle des états consolidés (souvent EUR ou USD). Conversion des filiales depuis leur devise fonctionnelle vers cette devise via cours moyen et de clôture.

La devise fonctionnelle (IAS 21) est celle dans laquelle l''entité réalise l''essentiel de ses opérations. Peut différer de la devise locale (ex : filiale brésilienne fonctionnant en USD).

Une dimension est un axe selon lequel les données sont organisées et agrégées. Dimensions classiques : Compte, Entité, Période, Scénario, Version, Devise, Produit, Client.

Le DIO = stocks ÷ coût des ventes × 365. Indique combien de jours de ventes sont stockés. Plus court = meilleure efficience.

Le disaster recovery définit comment redémarrer le SI après une panne grave (cyberattaque, incendie). Quantifié par RPO (perte data tolérée) et RTO (temps de redémarrage).

La double matérialité combine matérialité financière (risques ESG pour l''entreprise) et matérialité d''impact (effets de l''entreprise sur environnement/société). Pierre angulaire de la CSRD.

Le DPO = dettes fournisseurs ÷ achats × 365. Plus il est élevé, plus l''entreprise se finance auprès de ses fournisseurs (à modérer pour préserver la relation).

Le drill-down permet de passer d''un agrégat (CA Europe) à ses composantes (CA par pays, puis par client). Fonctionnalité de base de tout EPM/BI.

Le drill-through ouvre la ligne comptable ou la transaction ERP qui justifie un montant. Crucial pour l''audit et l''analyse fine.

Le driver-based planning modélise les comptes financiers à partir d''inducteurs (volumes, prix, effectifs, ratios) plutôt que de saisir directement les comptes. Plus pertinent métier, plus rapide à actualiser.

Le DSO = créances clients ÷ CA × 365. Mesure l''efficacité du recouvrement. Un DSO élevé immobilise du cash et alourdit le BFR.

L''EBIT correspond au résultat avant intérêts et impôts. Plus proche du résultat net que l''EBITDA, il intègre amortissements et dépréciations, donc reflète l''usure des actifs.

L''EBITDA mesure la performance opérationnelle avant éléments financiers, fiscaux et amortissements. Proxy populaire du cash opérationnel, très suivi par les analystes et investisseurs en M&A et LBO.

Les CTA (Cumulative Translation Adjustment) résultent de la conversion des comptes en devise étrangère au taux de clôture vs cours moyen. Logés en capitaux propres jusqu''à cession.

Les éliminations intercompagnies neutralisent les ventes, achats, prêts, dettes et résultats internes entre filiales d''un même groupe, pour ne refléter que les transactions avec l''extérieur.

L''ELT charge d''abord les données brutes dans le DWH cloud (Snowflake, BigQuery) puis les transforme via SQL/dbt. Plus scalable que l''ETL traditionnel.

DEV (développement), UAT (recette) et PROD (production) isolent chaque étape du cycle de vie. Promotion contrôlée des changements pour éviter de casser la production.

L''ESEF impose aux cotées européennes de publier leur rapport annuel en XHTML, avec balisage iXBRL pour les états financiers IFRS. Obligation depuis 2020.

Les ESRS détaillent les ~1000 datapoints à publier au titre de la CSRD : environnement (E1-E5), social (S1-S4), gouvernance (G1). Adoption progressive et matérialité d''impact double.

ESRS E1 est la norme la plus volumineuse : émissions Scope 1/2/3, trajectoire 1.5°C, plan de transition, dépenses CAPEX/OPEX vertes, impacts physiques et de transition.

L''ETL extrait les données des sources, les transforme (nettoyage, mapping, calculs) puis les charge dans la cible (DWH, EPM). Outils classiques : Informatica, Talend, SSIS.

L''ETR = impôt courant + différé ÷ résultat avant impôt. Indicateur scruté par les analystes ; cible du Pilier 2 OCDE (≥ 15%).

L''EVA mesure si l''entreprise génère un retour supérieur au coût du capital. EVA > 0 = création de valeur, EVA < 0 = destruction.

Le fast close désigne la capacité d''un groupe à publier ses résultats consolidés en J+5 ou moins. Indicateur de maturité financière : exige automatisation des flux, qualité data, et discipline du calendrier de clôture.

Le Financial Close Management orchestre tâches, contrôles, approbations et certifications de la clôture, avec suivi temps réel. Modules : Oracle FCCS, BlackLine, OneStream.

Le flash forecast est une projection éclair (1-3 jours) faite avant la clôture mensuelle pour donner à la direction une visibilité immédiate sur l''atterrissage. Précision approximative mais grande vitesse d''exécution.

Le forecast réajuste la trajectoire de l''entreprise en intégrant le réel constaté et les nouvelles hypothèses. Typiquement trimestriel (F1, F2, F3) ou mensuel, il complète le budget figé en début d''exercice.

La forecast accuracy mesure l''écart relatif entre forecast et réalisé. MAPE, bias et tracking signal sont les métriques courantes. Critique pour la S&OP.

FP&A (Financial Planning & Analysis) regroupe les processus de budget, forecast, plan stratégique moyen terme (PSM) et analyse de la performance financière. C''est le cœur métier qu''un outil EPM vient automatiser : collecte, modélisation, simulation et restitution.

Le Free Cash-Flow = cash opérationnel − CAPEX. Indicateur clé pour mesurer la capacité d''autofinancement et la valorisation par DCF.

Le RGPD (2018) encadre traitement, conservation, transfert et droit d''accès aux données personnelles. Amendes jusqu''à 4% du CA mondial. Impacte aussi l''EPM (workforce planning, données salariés).

Le go-live marque la bascule de l''ancien vers le nouveau système, avec migration des données et bascule utilisateurs. Moment critique souvent assorti d''un hypercare.

Le goodwill apparaît lors d''un rachat quand le prix excède la juste valeur des actifs identifiables. Non amorti en IFRS mais testé en dépréciation annuelle (impairment test IAS 36).

La gouvernance définit comités, sponsors, processus de décision, gestion des évolutions et des accès. Sans elle, l''EPM dérive techniquement et fonctionnellement.

Le hard close comprend l''ensemble des retraitements, éliminations, écritures d''ajustement et tests d''audit. Produit les états officiels destinés aux marchés, régulateurs et actionnaires.

Le hedging utilise des dérivés (forwards, swaps, options) pour neutraliser un risque financier. Très réglementé en comptabilité (IFRS 9 hedge accounting).

Une hiérarchie structure les membres d''une dimension en niveaux d''agrégation (ex : France → Europe → Monde). Permet le drill-down/drill-up dans les restitutions.

L''HOLAP mêle stockage de détails en relationnel et agrégats précalculés en cube. Compromis perf/volume utile pour les modèles très larges.

L''hypercare mobilise une équipe dédiée pendant 4-12 semaines après Go-Live pour traiter en urgence les anomalies. Filet de sécurité avant bascule en TMA.

L''hyperformation délivre en quelques jours toute la montée en compétence des utilisateurs finaux. Format souvent contesté car oubliée vite ; à compléter par e-learning et support continu.

L''IaaS loue serveurs, stockage et réseau à la demande (AWS EC2, Azure VMs). Maximum de flexibilité mais responsabilité OS et au-dessus.

L''IBP étend le S&OP en y connectant le forecast financier et la stratégie, pour un alignement total ventes-opérations-finance. Promu par Oracle, SAP, Anaplan.

L''ICOFR est le dispositif de contrôle interne attesté chaque année par le management et les auditeurs en application de SOX section 404. S''appuie souvent sur référentiel COSO.

Les IFRS sont les normes comptables émises par l''IASB, obligatoires en Europe pour les sociétés cotées depuis 2005. Plus de 140 pays les utilisent partiellement ou totalement.

IFRS 15 unifie la reconnaissance du revenu autour de 5 étapes : identifier le contrat, les obligations de performance, le prix, l''allocation, et reconnaître à mesure du transfert de contrôle.

IFRS 16 (applicable depuis 2019) impose au preneur de reconnaître à l''actif un droit d''usage et au passif une dette de loyer pour quasi tous les contrats de location, supprimant la distinction location opérationnelle/financière.

IFRS 17 (en vigueur depuis 2023) refond entièrement la valorisation des contrats d''assurance : groupes de contrats, CSM, fulfilment cash-flows. Impact massif sur les SI et reporting des assureurs.

IFRS 9 introduit le modèle ECL (Expected Credit Loss) qui anticipe les pertes futures attendues, contrairement à l''IAS 39 (pertes encourues). Fort impact sur les banques.

Les impôts différés (IAS 12) reflètent les différences temporaires entre la valeur comptable et fiscale d''un actif ou passif. Génèrent des actifs (futurs économies d''impôt) ou passifs (futures charges).

Un inducteur est un facteur causal : nombre de visiteurs × taux de conversion × panier moyen = CA. Identifier les bons inducteurs est la clé d''un modèle EPM utile.

L''intégration globale ligne à ligne incorpore 100% des actifs/passifs/produits/charges de la filiale, avec dégagement des intérêts minoritaires pour la part non détenue.

L''intégration proportionnelle incorpore la quote-part (ex: 50%) de chaque ligne du bilan et résultat. Supprimée en IFRS depuis 2013 au profit de la MEE pour les joint-ventures.

Les intérêts minoritaires (Non-Controlling Interests, NCI) représentent la part des capitaux propres et du résultat revenant aux actionnaires externes des filiales contrôlées mais non détenues à 100%.

L''ISSB (créé en 2021 par l''IFRS Foundation) édite les normes IFRS S1 (général) et S2 (climat), équivalents internationaux des ESRS. Pivot vers une convergence des standards ESG.

Jedox propose une plateforme EPM modulaire (finance, RH, ventes, supply), connecteurs SAP/Salesforce, et un modèle MOLAP performant.

Le key user est un référent fonctionnel : il participe à la conception, valide les recettes, forme les utilisateurs finaux et assure le support N1. Pivot du succès projet.

Un KPI mesure de manière chiffrée l''atteinte d''un objectif (CA, marge, NPS, turnover). Doit être SMART (Spécifique, Mesurable, Atteignable, Pertinent, Temporel).

Le LCR = HQLA ÷ sorties nettes de cash sur 30j stressés ≥ 100%. Garantit qu''une banque survit à un mois de stress de liquidité.

La liasse rassemble tous les états et justificatifs (P&L, bilan, intercos, mouvements de capitaux) que chaque filiale doit envoyer au groupe selon un calendrier strict.

Le data lineage retrace le parcours d''une donnée depuis sa source jusqu''au reporting, avec toutes les transformations subies. Crucial pour audit, conformité et debug.

La liquidité mesure la disponibilité du cash. Ratios clés : current ratio, quick ratio, LCR (banques). Tension de liquidité = première cause de faillite.

Le mapping traduit le plan de comptes statutaire de chaque filiale vers le plan de comptes groupe consolidé. Maillon clé de la qualité data, souvent maintenu en MDM.

La marge brute mesure la rentabilité avant frais fixes et structure. Indicateur clé pour le pricing, la rentabilité produit et le pilotage commercial.

La marge contributive isole les coûts variables pour calculer ce que rapporte une unité vendue à la couverture des frais fixes. Base de l''analyse seuil de rentabilité et du pricing par segment.

Le MDM assure une vue unique et fiable des entités critiques (clients, produits, comptes, organisation). Pilier de la cohérence des données EPM, ERP et BI.

MDX est le SQL des cubes : permet de définir membres calculés, sets, ratios, time intelligence. Standard Microsoft adopté par de nombreux moteurs OLAP.

Un membre est une valeur élémentaire d''une dimension (ex : « Ventes », « France SA », « Janvier 2026 »). Combinés, les membres définissent une intersection unique du cube.

La mise en équivalence valorise la participation au bilan au prorata de la quote-part de capitaux propres. Une seule ligne au bilan et au résultat. Souvent appliquée aux joint-ventures (IFRS 11).

Le modèle cible définit les dimensions, hiérarchies, granularité temporelle et règles de gestion. Sa qualité conditionne toute la suite : un mauvais modèle = projet à refaire.

Le MOLAP stocke les données dans des cubes physiques pré-agrégés. Performance maximale en lecture mais volumes limités. Exemples : Essbase, IBM TM1, Anaplan.

Le multi-tenant mutualise infrastructure et code entre clients, avec isolation logique des données. Standard du SaaS, exige une rigueur extrême sur la sécurité.

Le MVP délivre un cas d''usage de bout en bout avec le strict minimum, pour tester l''adoption et itérer. Anti-tunnel : évite le syndrome du « tout ou rien à 18 mois ».

Le netting compense les créances et dettes intra-groupe pour ne régler que le solde net, réduisant frais bancaires et flux de change.

Le NSFR = financement stable disponible ÷ financement stable requis ≥ 100%. Mesure la solidité du financement long terme des banques.

Les OKR définissent des objectifs ambitieux et 3-5 résultats clés mesurables par trimestre. Popularisés par Google/Intel, complètent (sans remplacer) les KPI financiers.

L''OLAP s''oppose à l''OLTP (transactionnel) : il optimise les requêtes analytiques sur de gros volumes et grandes profondeurs historiques. Trois variantes : MOLAP, ROLAP, HOLAP.

On-premise = installation sur les serveurs du client. Contrôle maximal mais coûts d''infrastructure et de maintenance lourds. En recul face au SaaS.

OneStream unifie consolidation, planification, reporting et qualité data dans une seule application. Concurrent direct des suites HFM/EPBCS. Plateforme MarketPlace pour add-ons.

Les OPEX sont les charges récurrentes (salaires, loyers, services). Visible au P&L de la période, contrairement aux CAPEX étalés via amortissements.

Oracle EPM Cloud (EPBCS, FCCS, ARCS, EPRCS, PCMCS, TRCS) couvre planification, consolidation, réconciliation, narratif et profitabilité. Pilier des grands groupes industriels et financiers.

Le P&L par produit ou par client repose sur l''allocation des coûts directs et indirects à des axes analytiques. Sortie typique d''un module Profitability.

Le PaaS fournit l''infrastructure + runtime + middleware sur lesquels développer des applications custom. Exemples : Azure, GCP App Engine, Heroku.

Le périmètre définit quelles filiales entrent dans la consolidation, selon le pourcentage de contrôle. Géré dans un référentiel groupe et révisé à chaque acquisition ou cession.

Pigment (start-up FR licorne) cible la planification stratégique multi-département avec une UX moderne (formules type Excel), connecteurs natifs et expérience collaborative.

Le Pilier 2 (Global Anti-Base Erosion) impose un taux effectif d''imposition minimum de 15% pour les groupes >750M€ de CA, via des impôts complémentaires (IIR, UTPR, QDMTT). En vigueur 2024.

Le plan de comptes groupe (Group COA) standardise la nomenclature comptable de toutes les filiales. Base de la cohérence du reporting, mis à jour annuellement.

Le PSM (ou Long Range Plan) projette les principaux agrégats financiers à 3-5 ans en cohérence avec le plan stratégique. Il sert d''ancrage au budget annuel et au pilotage des CAPEX.

Un POC teste la faisabilité d''une approche en quelques jours/semaines sur un périmètre restreint. Mieux qu''une démo éditeur : confronte la solution à votre réalité data.

Power BI combine modélisation tabulaire (Power Query, DAX) et restitution interactive. Souvent couplé à un EPM (Anaplan, Adaptive) ou DWH (Synapse) pour le reporting de masse.

La profitability analysis mesure la rentabilité d''axes analytiques (client, produit, canal) en allouant revenus et coûts. Sortie typique : matrices de marge contributive.

Le provisioning automatise le cycle de vie des comptes utilisateurs (création, modification, désactivation) via SCIM ou connecteurs IdP. Réduit erreurs et risques de sécurité.

Le RACI clarifie qui fait quoi sur chaque livrable. R = exécute, A = décide, C = consulté, I = informé. Indispensable pour éviter les zones grises projet.

Le RBAC assigne les permissions à des rôles auxquels les utilisateurs sont rattachés. Plus maintenable qu''une gestion individuelle ; segregation of duties (SOX) facilitée.

La réciprocité vérifie qu''une vente déclarée par l''entité A correspond bien à l''achat déclaré par l''entité B. Écart = anomalie à investiguer avant élimination.

Les reclassements ajustent la présentation des états locaux pour matcher la norme groupe (ex : reclasser une provision en autres dettes courantes).

La reconciliation confronte deux sources (compte général vs relevé bancaire, intercos A vs B) pour identifier et expliquer les écarts. Souvent automatisée via BlackLine, Oracle ARCS.

La refacturation interne (chargeback) facture les services internes (IT, HR) à leurs consommateurs internes selon des règles d''allocation, responsabilisant les usages.

Un référentiel définit les valeurs valides d''une dimension. Sa qualité conditionne la fiabilité de toute la chaîne EPM. Géré centralement via MDM.

Le reporting intégré (IIRC) raconte la création de valeur d''une organisation au travers des 6 capitaux (financier, manufacturé, intellectuel, humain, social, naturel). Convergent avec CSRD/ISSB.

Les retraitements corrigent les écritures locales pour aligner les comptes aux principes du groupe : leasing IFRS 16, juste valeur, impôts différés, etc.

La reverse allocation annule ou redirige des allocations préalables, utile pour des scénarios de re-pricing ou de restructuration analytique.

La roadmap projette à 12-36 mois les évolutions fonctionnelles, techniques et organisationnelles. Outil de pilotage du CoE et de communication aux parties prenantes.

Le ROE = résultat net ÷ capitaux propres. Mesure ce que les actionnaires gagnent par euro investi. Décomposable selon DuPont (marge × rotation × levier).

Le ROIC = NOPAT ÷ capital investi. Comparé au WACC pour juger si l''entreprise crée de la valeur. Indicateur clé en analyse fondamentale.

Le ROLAP simule un cube via des requêtes SQL sur tables relationnelles. Scalable pour gros volumes mais perf souvent inférieure au MOLAP. Exemples : Microsoft AS Tabular, modèles BigQuery/Snowflake.

Le rolling forecast remplace le budget annuel figé par une projection glissante (souvent 12 ou 18 mois) réactualisée chaque mois ou chaque trimestre. Plus réactif aux changements de marché, il demande un modèle EPM agile.

Le RPO = écart entre dernière sauvegarde et sinistre. Un RPO de 1h signifie qu''on accepte de perdre au pire 1h de données. Influence la fréquence des backups.

Le RTO = temps maximal pour redémarrer un service critique. Un RTO de 4h impose des infrastructures redondantes prêtes à basculer.

Le S&OP synchronise mensuellement prévisions commerciales, plan de production, stocks et capacités. Processus cross-fonctionnel qui s''outille en EPM ou supply chain.

Le SaaS délivre l''application via internet, sans installation locale, en mode multi-tenant. Modèle dominant des EPM modernes (Oracle EPM Cloud, Anaplan, OneStream).

Le sales planning modélise les objectifs commerciaux par segment, géographie, équipe ou compte. Lié au CRM, alimente la prévision de CA et la rémunération variable.

Une sandbox permet de tester sans risque sur des données copiées ou anonymisées. Utile pour les what-if budgétaires, le développement et la formation.

SAP Analytics Cloud combine planification, BI et data science dans une interface unique. Forte intégration native avec S/4HANA. Successeur fonctionnel partiel de BPC.

SAP BPC (Business Planning and Consolidation) reste largement déployé en grands comptes pour la consolidation et la planification. Support étendu mais transition progressive vers SAC ou Group Reporting.

Les scénarios permettent de comparer plusieurs trajectoires : best case, base case, worst case. Souvent matérialisés comme une dimension du cube.

Le Scope 3 couvre 15 catégories d''émissions indirectes (achats, transport, usage produits, fin de vie…) hors énergie directe (Scope 1) et achetée (Scope 2). Souvent 70-90% du bilan carbone.

Le break-even = coûts fixes ÷ marge contributive unitaire. En dessous, perte ; au-dessus, profit. Outil clé du pricing et de la simulation.

Le SFDR (UE, 2021) classe les produits financiers en Article 6, 8 ou 9 selon leur ambition durable, et impose la publication des Principal Adverse Impacts (PAI).

Un SLA quantifie disponibilité (99.9%), performance, délai de résolution incidents par niveau de sévérité. Assorti de pénalités en cas de non-respect.

Snowflake est devenu un standard du DWH cloud avec son architecture séparant compute (warehouses élastiques) et storage. Multi-cloud (AWS, Azure, GCP), facturation à l''usage.

Le soft close est une clôture mensuelle simplifiée, sans tous les retraitements d''une clôture officielle. Permet un reporting interne rapide tout en concentrant l''effort sur les hard close trimestriels.

Solvency II (2016) impose aux assureurs des exigences en capital (SCR, MCR), gouvernance (ORSA), et reporting (QRT). Equivalent assurance de Bâle pour les banques.

Le Sarbanes-Oxley Act (2002) impose aux sociétés cotées US un contrôle interne fort, attesté annuellement (section 404). Forte influence sur les processus de clôture et la traçabilité EPM.

Un sprint est une période fixe pendant laquelle l''équipe livre un incrément fonctionnel testé. Cadence régulière qui crée du rythme et de la prévisibilité.

Le SSO permet à un utilisateur de s''authentifier une fois pour accéder à plusieurs apps (EPM, ERP, mail). Protocoles : SAML, OAuth 2.0, OIDC. Indispensable en entreprise.

Tableau s''est imposé sur l''exploration visuelle et le storytelling data. Très utilisé en complément BI d''un EPM. Acquisition Salesforce en 2019.

La taxonomie UE définit ce qu''est une activité « verte » selon 6 objectifs (climat, eau, économie circulaire…). Les entreprises CSRD doivent publier leur part de CA, CAPEX, OPEX éligibles et alignés.

Le time intelligence facilite les calculs temporels : year-to-date, comparaisons N vs N-1, glissants 12 mois, périodes fiscales. Fonction native des EPM matures.

La TMA confie à un prestataire la maintenance corrective et évolutive d''une application en production. Couvert par un contrat avec SLA et bordereaux d''heures.

Le top-down part d''objectifs fixés par la direction, déclinés en cibles par BU, pays, équipe. Rapide mais peut manquer de réalisme terrain.

La trésorerie nette = disponibilités + VMP − concours bancaires court terme. Sa variation explique le passage du résultat au cash et l''autofinancement.

L''UAT (User Acceptance Testing) confronte la solution aux scénarios réels métier. Validation finale conditionnant la mise en production.

Les US GAAP sont les normes comptables américaines, émises par le FASB. Coexistence avec IFRS, harmonisation partielle (ex : ASC 606 ≈ IFRS 15) mais divergences persistantes (LIFO, R&D, leasing).

Une user story suit le format « En tant que [rôle], je veux [action], afin de [bénéfice] ». Base de la priorisation et de l''estimation en agile.

L''analyse des variances décompose l''écart entre réel et prévision en effets prix, volume, mix, change. Indispensable pour comprendre et expliquer la performance.

Vena capitalise sur l''interface Excel familière et un moteur central serveur. Très utilisé en Amérique du Nord pour le FP&A des PME/ETI.

Le versioning permet de comparer budgets V1/V2/V3, scénarios optimiste/pessimiste, ou variantes managériales. Fonction native de la plupart des EPM.

Les versions capturent l''évolution d''un plan au fil des itérations de validation. Souvent dimension du cube, distinguant Budget V0 (préparation) et Budget V1 (validé).

Le WACC combine coût de la dette (après IS) et coût des capitaux propres, pondérés par leur poids dans le financement. Taux d''actualisation des DCF et seuil de rentabilité minimal.

Un webhook déclenche un appel HTTP sortant lorsqu''un événement survient (clôture validée, lead créé). Alternative event-driven aux polls API.

Le what-if teste « que se passe-t-il si » on change une variable (prix, taux de change, volume). Cœur de l''aide à la décision d''un EPM moderne.

Adaptive Planning (ex-Adaptive Insights, racheté par Workday) cible le mid-market et les grands groupes pour FP&A, workforce et sales planning, avec une UX accessible.

Un workflow orchestre saisie, contrôle, validation entre acteurs (responsable BU → CFO filiale → groupe). Indispensable au pilotage des cycles budgétaires.

Le workforce planning modélise effectifs, mouvements (entrées, sorties, mobilités), rémunérations, charges. Souvent module dédié dans les EPM (Anaplan, Adaptive, Pigment).

Le write-back distingue un EPM (saisie collaborative) d''un outil BI (lecture seule). Permet aux managers d''alimenter directement budget et forecast.

XBRL structure les données financières via une taxonomie, permettant l''échange automatisé avec régulateurs (AMF, ESMA, SEC). Obligatoire pour ESEF, CSRD.